세금 신고서에 스톡 옵션을 처리하는 방법

주식 및 세금 & # x3a; 언제 지불해야하는지.
Bonnie Lee 발행 2010 년 12 월 16 일 기능.
주식 시장을 노리는 경우 (과거 몇 년간의 변동성에 더 이상 충격받지 않은 쉘) 증권 거래의 과세 여부에 대해 조금 알고 싶을 수 있습니다.
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자본 이득세.
적어도 1 년 동안 보유하고있는 주식의 매각으로 얻는 이익은 장기 과세 소득 세율로 과세됩니다. 이는 다른 과세 대상 소득에 적용되는 세율보다 낮습니다. 귀하가 25 % 이상인 경우 15 %, 15 % 이하인 경우 5 %입니다. 1 년 미만의 주식 보유 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다.
주식 보유로 얻은 보통 배당금은 자본 이득 율이 아니라 정규 소득 세율로 과세됩니다. 그러나 "자격있는 배당금"은 매우 유리한 자본 이득 율 0 %에서 최대 15 %까지 과세됩니다. "자격을 갖춘 자"로 분류 된 배당금은 미국 법인 또는 자격있는 외국 법인이 지급해야하며 주식 보유 기간은 60 일 이상이어야합니다. 다른 많은 예외 및 정의가 있으므로 브로커 또는 세무사에게 주식 보유에 대한 배당금이 "적격"인지 확인하십시오. 적격 퇴직 계획에 보관 된 주식 배당은 과세 소득이 아닙니다.
나는 의회가 투자를 촉진하기 위해 낮은 자본 이득 율을 제정했다고 믿는다. 결국, 대부분의 세법은 사회 행동 지시의 한 형태로 전달됩니다. 다음 몇 개월 동안 자본 이득 비율에 어떤 일이 일어나는지 반드시 확인하십시오. 오바마 대통령은 아직 아무 것도 일어나지 않았지만 양도 소득 세율을 여러 번 올리 겠다는 생각을 버렸다. 실제로, 이 글에서, 현재의 요금은 향후 2 년간 유효하게 유지 될 것이라고 말하고 있습니다. 그런 일이 발생하지 않으며 연말 세금 팁으로, 낮은 이자율이 적용되는 동안 1 년 이상 보유한 주식을 매각 할 것을 권합니다.
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주식 판매로 수익을 결정할 때 수식뿐만 아니라 수식의 변수의 의미를 이해하는 것이 중요합니다. 변수에 적용되는 특정 상황은 판매시 세금 책임을 줄일 수 있습니다. 많은 납세자들은 그들이 판매에서받은 수표의 전체 금액에 대해 세금을 납부해야한다고 믿습니다. 사실이 아닙니다. 당신은 당신의 기초를 뺄 수 있습니다.
수식은 다음과 같습니다. 판매 수익 - 기본 = 과세 당기 순손실 또는 Deductible Loss.
브로커에게 지급되는 수수료로 판매 수익을 줄일 수 있습니다.
기초는 주식의 취득 원가와 재투자 된 배당금 및 인수 수수료입니다. 주식을 상속받은 경우, 사망자 사망일 또는 대체 평가일의 주식의 공정 시장 가치가 기초가됩니다. 주식이 선물로받은 경우, 기부는 선물이 만들어진 당시의 공정한 시장 가치 또는 기증자의 기초보다 낮습니다.
많은 투자자들은 이익을 상쇄하기 위해 잃어버린 위치에있는 주식을 팔고 나서 돌아 서서 주식을 바로 살 수 있습니다.
그러나 IRS는 주식을 매각하여 30 일 이내에 사면 투자자가 자본 손실을 주장하는 것을 허용하지 않습니다. "워시 규칙"은 판매 전후 30 일 이내에 대체 재고를 구입하고 오프셋을 잃게되면 주식 판매에 대한 손실을 주장하지 못하게합니다.
주식 투자의 큰 한계 중 하나는 세금 환급을 공제받을 수있는 손실 금액입니다. 손실로 주식을 판매하는 경우 연간 $ 3,000 만 공제 할 수 있습니다. 손실의 나머지는 장래 연도로 이월됩니다. 현재 및 미래의 자본 이득에 대해 자본 손실을 적용하여 전체 이익 또는 손실을 차감 할 수 있습니다.
공제 가능 투자 비용.
일반적으로 투자자가 간과하는 세금 공제는 브로커에게 지급되는 관리비의 비용으로, 일반적으로 뮤추얼 펀드 계좌 관리 또는 자문 서비스입니다. 세금 환급 일정 A의 투자 비용으로이 수수료를 공제 할 수 있습니다. 일부 중개업 1099 또는 연말 진술서는 연중 합계를 표시 할 것이지만 대부분은 그렇지 않습니다. 얼마를 지불했는지 브로커에게 문의해야 할 수도 있습니다.
감사 납세자는 소득세 신고서를 작성할 때 주식 판매를 잊어 버리는 경우가 종종 있는데 이는 IRS가 CP-2000 편지를 보내는 결과입니다. 편지는 약 12 ​​페이지 길이로 중간에 어딘가에는 생략 된 품목 목록과 해당 품목에 대한 세금 책임 계산이 나와 있습니다. 누락 된 주식 판매가 표시된 경우 세금 계산서 만 지불하지 마십시오. IRS는 주식 매각에 대해서만 알고 있습니다. 그들은 당신 주식의 기초가 무엇인지에 대한 단서가 없습니다. 이전의 공식을 기억하십니까? 실제로 주식에 손해를 보았을 수도 있습니다. 이는 세금 부담이 전혀 없음을 의미합니다. 사실 환불을 받으실 수 있습니다. 따라서 편지 앞 전화 번호로 전화하여 세금 신고서를 수정할 것을 알려주십시오.
그러나 2011 년 1 월 1 일부터 2008 년 긴급 경제 안정화 법의 일부로 중개 회사는 2012 년에 발급 될 1099 양식의 IRS에 비용 기준 및 손익 정보를보고해야합니다. 이렇게하면 세금 준비 과정이 상당히 합리화되어 정확한 CP-2000 편지가 납세자에게 보내집니다. 또한 주식 판매를 생략 한 결과 제출해야하는 수정 된 세금 신고 횟수를 줄입니다.
보니 리 (Bonnie Lee)는 국세청 (Internal Revenue Service)의 모든 단계에서 50 개 주에서 납세자를 실천하고 대표하는 입국 관리인입니다. 그녀는 Sonoma, CA의 Taxpertise 소유자이자 Entrepreneur Press 책의 저자입니다. "Taxpertise, IRS가 알기를 원하지 않는 중소 기업을위한 더러운 작은 비밀 및 감추어 진 공책" 서점. BLTaxpertise와 Facebook에서 Twitter의 Bonnie Lee를 팔로우하십시오.
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시세는 적어도 15 분 지연되었습니다. BATS BZX Real-Time Price가 제공하는 실시간 견적. 대화 형 데이터에서 제공하는 시장 데이터 (이용 약관). 대화 형 데이터 관리 솔루션으로 구동 및 구현. Morningstar가 제공하는 회사 기본 데이터. 수입은 Zacks가 제공 한 데이터를 추정합니다. Lipper가 제공 한 뮤추얼 펀드 및 ETF 데이터. 경제 데이터는 Econoday에서 제공합니다. 다우 존스 & amp; 회사 이용 약관 & amp; 정황.
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세금 신고서에 대한 스톡 옵션 처리 방법
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

인센티브 주식 옵션에 대해 알아보십시오.
양식 3291 및 직원에게 부여 된 ISO에 세금이 부과되는 방식을 확인하십시오.
인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 사용하면 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다. 주식은 옵션이 가득되면 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다 (행사할 수있게됩니다).
파업 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득합니다. 재고가 가치가 증가하면 ISO는 직원에게 이전에 잠긴 파업 가격으로 장래에 재고를 구입할 수있는 기능을 제공합니다. 이 주식의 구매 가격 할인은 스프레드라고합니다. ISO는 두 가지 방식으로 과세됩니다 : 판매 또는 처분 될 때의 주식 가치의 스프레드 및 증가 (또는 감소). ISO 수입은 정규 소득세와 대체 최소 세금에 대해 과세되지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다.
ISO의 세법을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.
부여 날짜 : ISO가 직원에게 부여 된 날짜 타격 가격 : 주식을 구입하는 비용 운동 날짜 : 옵션 행사 및 구매 한 주식 판매 가격 : 주식 판매로받은 총 금액.
판매일 : 주식이 판매 된 날짜.
ISO가 세금을 부과하는 방법은 주식이 언제 어떻게 처분되는지에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매하는 경우이지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 주식을 자선 단체에 제공하는 것을 포함 할 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적격 처분.
ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 이상 (보통 행사일)에 처분되었음을 의미합니다.
추가 자격 기준이 있습니다. 납세자는 부여 일로부터 운동 날짜 3 개월 전까지 ISO를 부여하는 고용주가 계속 고용해야합니다.
인센티브 스톡 옵션 행사에 대한 세금 처리.
ISO를 행사하는 것은 대체 최소 세금 (AMT)을 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적 상 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 노출되지 않는 날에 측정됩니다. AMT 수입에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 팔리면, AMT 소득에 스프레드를 포함시킬 필요가 없습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 세금 처리.
적격 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차액에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다.
인센티브 스톡 옵션의 부적격 처분에 대한 세법.
ISO 주식의 실격 또는 비 자격 부여 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. 자격 정지 처리에는 두 가지 방법이 있습니다 : 보상 소득 (경상 소득세에 따라)과 자본 이득 또는 손실 (단기 또는 장기 자본 이득 세율에 따름)이 있습니다.
보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다.
ISO를 수익으로 판매하는 경우, 보상 소득은 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정 시장 가격과 옵션의 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 판매하는 경우 전체 금액은 자본 손실이며보고 할 보상 수입이 없습니다.
원천 징수 및 예상 세금.
고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 유의하십시오. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했으나 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담했을 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 늘릴 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이보고되는 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다.
귀하가 AMT 목적 상 소득을 인식하고 있기 때문에 귀하는 AMT의 주식에 대해 정기적 인 소득세와 다른 비용 기준을 적용하게됩니다. 따라서 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 지불 한 가격 (행사 또는 파업 가격)입니다. AMT 목적의 경우, 원가는 파업 가격에 AMT 조정액 (Form 6251 라인 14에보고 된 금액)을 더한 금액입니다.
ISO 공유의 적법한 처분보고.
ISO 공유의 부적절한 처분을보고합니다.
양식 3921은 해당 연도에 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 한 해 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사 시마다 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 운동을 한 직원은 여러 개의 양식 3921을 받거나 모든 운동을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다.
이 세금 문서의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다.
인센티브 스톡 옵션을 적용한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션이 부여 된 날짜, 인센티브 스톡 옵션이 행사 된 날짜, 주당 행사 가격, 당 공정한 시장 가치 행사일의 주식수, 취득한 주식수,
이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최저 세금으로보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 금액을 계산하고, 선호하는 세금 처리의 자격을 얻으려면 특별 보유 기간 종료.
적격 보유 기간 확인.
인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세 감면 혜택을받을 수있는 특별 보유 기간이 있습니다.
보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 양도 된 후 1 년입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 이전 날짜 또는 행사 날짜를 보여줍니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오.
나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 매각하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 장기 자본 이득 률로 과세되는 자본 이득 또는 손실이됩니다.
이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 ISO 주식을 매각하면 실격 처리되며, 판매 수입은 부분적으로 일반 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다 .
ISO의 운동에 대한 대체 최소 세금 소득 계산.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 매각하지 않으면 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 추가 수입을보고합니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적 상 소득으로 상자 4의 금액에 미분 지분 (일반적으로 상자 5에서보고 된 것과 동일)을 곱하고이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 미 판매 지분의 수를 곱합니다 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오.
일반 세금의 원가 계산
인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가는 행사 가격이며, 상자 3에 표시되어 있습니다.
따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식 수를 곱한 값입니다. 이 수치는 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
AMT의 원가 계산.
1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 주식에는 두 가지 비용 기준이 있습니다. 하나는 정기적 인 세금 목적이고 다른 하나는 AMT 목적입니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액을 합한 것입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
자격 박탈 처분에 대한 보상 소득 금액 계산.
적격 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 매각 된 경우, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득세가 부과되는 임금으로 과세되고 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 Form W-2 box 1에 포함되며 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다.
이를 확인하려면 주당 공정 시장 가격 (상자 4)에 판매 된 주식 수 (일반적으로 상자 5의 동일한 금액)와이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 판매 된 주식 수를 곱한 값 보통 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 이 보상 수입은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. W-2에 포함되지 않은 경우 Form 1040 7 번 라인에이 금액을 추가 임금으로 포함하십시오.
부적격 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산.
비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. 일정 D 및 양식 8949의 자본 이득 또는 손실보고에 대해 조정 된 비용 기준 수치를 사용하십시오.

주식 보상에 대한 원천 징수.
옵션을 행사하거나 보상으로 주식을받을 때 원천 징수를 다루는 방법.
직원에게 제공되는 특정 형태의 지분 보상에는 원천 징수가 필요합니다. 보상이 주식의 형태를 취하는 경우 원천 징수 요건을 충족시키기위한 특별 조치가 필요합니다.
종업원 만.
대부분의 유형의 주식 보상은 직원뿐만 아니라 비 직원 (이사 또는 컨설턴트 등)이 수령 할 수 있습니다. 원천 징수는 직원 (경우에 따라 전 직원)에게만 필요합니다. 귀하가 직원이 아닌 경우 일반적으로 서비스에 대한 보상으로 간주되는 금액에 자영업 세금을 납부해야합니다.
원천 징수가 필요한 경우.
일반적으로 직원이 보상 수입을보고해야하는 경우 원천 징수가 필요합니다.
주식 매입 선택권을 수령하면 (또는 미지급 주식에 대한 섹션 83b를 선출 할 때) 원천 징수가 필요합니다. 이전에 미확인 주식이 가득되었을 때 원천 징수가 필요합니다 (귀하가 섹션 83b를 선출하지 않았다고 가정). 비 한정 주식 옵션을 행사할 때 원천 징수가 필요합니다.
이 일반적인 규칙에는 예외가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 행사로 취득한 주식의 실격 처리 또는 직원 주식 구매 계획에 따라 취득한 주식 처분으로 인한 보상 수입을보고해야하는 경우 IRS는 원천 징수를 요구하지 않습니다.
요구 사항을 충족시키는 방법.
보상금 지급에 대한 원천 징수의 특별한 문제는 현금을받지 못한다는 것입니다. 당연히 IRS는 원천 징수가 현금으로 제공되어야한다고 주장합니다. 현금을받지 못했을 때 어떻게 현금 보류를 제공 할 수 있습니까?
일부 회사는 주식 보상과 함께 현금 보상의 일부 형태를 제공함으로써이 문제를 해결합니다. 이것은 주식 감사 권리 또는 현금 보너스 계획의 형태를 취할 수 있습니다. 그러나 회사가 원천 징수하는 경우 해당 금액을 지불하면 추가 수입이 발생합니다.
예 : $ 20,000 상당의 재고가 있고 원천 징수 의무는 $ 6,600입니다. 회사가이 원천 징수액을 귀하에게 보상하는 경우, 귀하는 또 다른 6,600 달러의 보상 소득을 가지게됩니다 (그리고 회사는 원천 징수해야합니다). 회사는이 원천 징수 비율로 모든 기반을 커버하기 위해 약 10,000 달러를 제공해야합니다. 세금 전문가들 중에는 지불금을 인상한다고합니다.
대부분의 회사는 원천 징수를 처리 할 것을 기대합니다. 즉, 현금을 내고 회사에 지불해야하며, 회사에 지불하면 차례대로 IRS에 지불해야합니다. 그 금액을 저축에서 인출해야 할 수도 있습니다. 또는 지불금을 충당하기 위해 차용 할 수도 있습니다. 귀하가 수령중인 주식을 대출 보증금으로 사용할 수도 있습니다.
하나의 접근법은 보상으로 제공된 주식의 일부 또는 전부를 판매하고 원천 징수 요건을 충족시키기 위해 판매 수익금을 사용하는 것입니다. 보상을 제공하는 회사는 주식의 일부를 다시 구매하거나 예를 들어 중개인이 판매하도록 조치 할 수도 있습니다. 이 경우 판매의 세금 효과와 재산 영수증을 고려해야합니다.
원천 징수 결과.
요구 사항을 어떻게 충족시키는 지에 관계없이 소득세 원천 징수는 소득세 환급에 대한 공제가됩니다. 세금 환급이나 환급이 늘어납니다. 원천 징수 한 원천에 기초하여 원천 징수를 포함 할 수 없습니다. 원천 징수 한 금액은 원할 때 지불해야합니다.
원천 징수가 귀하가받은 주식에 대한 귀하의 모든 책임을 반드시 커버하지는 않습니다. 원천 징수는 대부분의 경우 실제 세금과 거의 비슷하게 마련된 규칙에 따라 이루어 지지만이 소득에 대한 실제 세금은 더 높을 수 있습니다.